Comptabilisation des intérêts débiteurs - Tout ce que vous devez savoir
Les charges financières (compte 661)
Par opposition aux services bancaires, tous les frais bancaires qui ne sont pas assujettis à la TVA revêtent un caractère financier et doivent, à ce titre, être comptabilisés au débit du compte 661 « Charges d’intérêts » (exceptées les commissions d’endos, d’ouverture de crédit et cautions qui doivent être comptabilisées en compte 627, par disposition expresse du PCG) qui se décompose comme suit :
- Intérêts des emprunts et des dettes : compte 6611 ,
- Intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs : compte 6615 ,
- Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte…) : compte 6616 ,
- Intérêts des obligations cautionnées : compte 6617 ,
- Intérêts des autres dettes : compte 6618.
Voici comment comptabiliser un paiement de charges d’intérêts (dans un journal de banque) :
- On débite une subdivision du compte 661 « Charges d’intérêts » ,
- Et on crédite le compte 512 « Banque ».
Lorsque les frais financiers ne sont pas payés à la clôture de l’exercice comptable (mais qu’ils se rattachent bien à cette période), il convient de comptabiliser des intérêts courus non échus :
- Pour des intérêts débiteurs :
- On débite le compte 6615 « Intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs » ,
- Et on crédite le compte 5181 « Intérêts courus à payer ».
- On débite le compte 6611 « Intérêts des emprunts et dettes » ,
- Et on crédite le compte 16884 « Intérêts courus sur emprunts auprès des établissements de crédit ».
- Débit du compte 627 « Autres frais et commissions sur prestations de services » pour 10 euros ,
- Débit du compte 44566 « TVA déductible sur autres biens et services » pour 2 euros ,
- Débit du compte 6616 « Intérêts bancaires » pour 20 euros ,
- Et crédit du compte 512 « Banque » pour 32 euros.
Exemple de comptabilisation de frais bancaires
Une entreprise se voit prélever 12 euros de commissions (dont 2 euros de TVA) ainsi que des intérêts débiteurs pour 20 euros. Voici l’écriture qu’elle va comptabiliser dans son journal de banque :
Conclusion : Les frais bancaires soumis à la TVA sont comptabilisés au débit du compte 627 « Services bancaires et assimilés » tandis que ceux non-assujettis sont enregistrés dans le compte 661 « Charges d’intérêts ».
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Thibaut CLERMONT, mémorialiste en expertise-comptable et fondateur de Compta-Facile, site d'information sur la comptabilité.
09 juillet 2024 15 minDécryptage des obligations, différences et évolutions entre l'intéressement et la participation aux bénéfices de l'entreprise.
Il est difficile de décider d’investir dans un projet immobilier plutôt qu’un autre lorsqu’ils correspondent tous deux à vos attentes. Et pourtant il existe des indicateurs financiers simples qui conforteront votre choix. Ici nous allons parler de l’indicateur principal, la rentabilité locative. Compta-Facile vous explique ce qu’est la rentabilité et comment la calculer ?
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