La Comptabilité pour les Entreprises Individuelles - Guide Complet
Obligations comptables pour l’entreprise libérale
L’entreprise individuelle relevant des BNC peut être soumise au régime de la déclaration contrôlée.
Tout au long de l’année, elle tient une comptabilité de trésorerie (recettes, dépenses), sauf si elle préfère une comptabilité d’engagement.
Les entreprises individuelles relevant du régime de la déclaration contrôlée doivent tenir :
- un livre journal des recettes et dépenses ,
- un grand livre ,
- un registre des immobilisations et des amortissements répertoriant les achats et créations avec la date, la nature, le prix et les amortissements, ainsi que la date et le prix de cession.
L’inventaire est facultatif. L'établissement des comptes annuels fait aussi l’objet d’une dispense. Toutefois, une déclaration fiscale n°2035 est obligatoire. Puis, l’entrepreneur reporte le résultat sur sa déclaration de revenus n° 2042.
Comptabilité d'une entreprise individuelle
L’entreprise individuelle (EI) est un statut juridique. L'obligation de tenir une comptabilité n'est pas une option pour l'entrepreneur individuel. Cette obligation est inscrite dans le Code de commerce et vise à garantir la transparence des opérations commerciales, à faciliter le contrôle fiscal et à permettre une meilleure gestion de l'entreprise.
Tous les entrepreneurs individuels exerçant une activité commerciale sont soumis à cette obligation. Le type de comptabilité à tenir dépendra du régime fiscal et du chiffre d'affaires encaissé.
Les trois options sont :
- le régime simplifié du micro-entrepreneur ,
- le régime d’imposition réel simplifié, normal ou déclaration contrôlée (profession libérale) ,
- l'imposition des bénéfices au titre de l’IR (impôt sur le revenu) ou option pour l’IS (impôt sur les sociétés).
Au-delà de la comptabilité, l’entrepreneur individuel a des obligations sociales (déclarations et paiement des cotisations sociales) et des obligations fiscales (déclarations et paiement des impôts sur les bénéfices, TVA, CFE, etc.).
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Comment faire sa comptabilité en entreprise individuelle ?
Quels sont les fichiers comptables nécessaires ?
Si vous utilisez un logiciel de comptabilité, celui-ci établit un FEC (fichier des écritures comptables). Il sera exigé par l'administration fiscale en cas de contrôle.
En parallèle, l’entrepreneur individuel doit établir une facture à tout client professionnel (et à tout client particulier qui en fait la demande). La facturation électronique entrera en vigueur au 1er septembre 2027 pour les PME (y compris micro-entreprise), sauf nouveau report. Vos factures doivent être conformes et suivre les nouvelles règles.
Tous les justificatifs et factures sont à conserver pendant 10 ans, sur papier ou sur format numérique.
Comment tenir sa comptabilité en entreprise individuelle ?
Plusieurs solutions s’offrent à l'entrepreneur individuel, du papier à l’expert-comptable. Toutes n’ont pas la même efficacité ni le même coût !
Déléguer sa comptabilité à un expert-comptable
Votre comptabilité est réalisée par un professionnel. Vous pouvez échanger périodiquement avec lui sur la gestion de l’entreprise et les optimisations possibles.
Toutefois, le coût d’un expert-comptable n’est pas négligeable pour une entreprise individuelle, surtout en phase de démarrage. De plus, des outils performants facilitent les missions de tenue de la comptabilité.
Vous pouvez donc réaliser votre comptabilité quotidienne par vous-même et sollicitez les conseils d’un expert-comptable ponctuellement ou en fin d’exercice.
Réaliser sa comptabilité sur un logiciel de comptabilité
Un logiciel en ligne constitue l’outil idéal pour la comptabilité d’une entreprise individuelle. Avec Propulse, vous disposez de tous les éléments bancaires, financiers et comptables en un seul endroit. Cela simplifie la synchronisation bancaire.
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