Comptabilisation des Retraits DAB - Tout ce que Vous Devez Savoir

La comptabilisation des opérations bancaires

Les opérations bancaires doivent faire l’objet d’un enregistrement comptable (en général dans un journal de banque). Compta-Facile vous présente sa fiche complète portant sur le thème de la comptabilisation des opérations de banque.

En principe, toutes les opérations bancaires doivent être enregistrées, dans un journal approprié, à leur date d’opération. Il convient de ne pas retenir la date de valeur de l’opération car celle-ci correspond à un délai imposé par la banque pour des raisons techniques.

Voici un tableau récapitulatif des dates d’enregistrement comptable des opérations bancaires courantes :

Opérations bancaires	Date d’enregistrement comptable
Encaissements
Chèques reçus	Date de la remise de chèque
Virements reçus	Date de l’avis de crédit de la banque
Paiement reçu par carte de crédit	Date de l’avis de crédit de la banque
Lettres de change à recevoir	Date d’acceptation du client
Billets à ordre à recevoir	Date de réception du billet
Effets escomptés	Date de l’avis de crédit de la banque
Décaissements
Chèque émis	Date d’émission du chèque
Virement émis	Date de l’ordre de virement
Lettres de change à payer	Date d’acceptation de la LC
Billets à ordre à payer	Date de la remise du billet

Comptabilisation des encaissements

Comptabilisation des chèques reçus

Un chèque reçu est considéré comme encaissé dès lors qu’il a été remis à la banque. Lorsqu’il est reçu :

• On débite le compte 5112 « Chèques à encaisser »,
• Et on crédite le compte 411 « Clients » ou le compte de tiers concerné par l’opération.

Puis, lorsqu’il est remis en banque :

• On débite le compte 512 « Banque »,
• Et on crédite le compte 5112 « Chèques à encaisser ».

Dans l’hypothèse où le chèque reçu se révélerait sans provision, il convient de l’isoler dans le compte 416 :

• On débite le compte 416 « Clients douteux » (et plus particulièrement une subdivision de ce compte afin de suivre le dénouement de la procédure de recouvrement de créance),
• Et on crédite le compte 5112 « Chèques à encaisser ».

Comptabilisation des virements reçus

Un virement reçu est comptabilisé à la date de réception de l’avis de crédit de la banque (en pratique, il n’est pas retenu la date d’ordre de virement du débiteur étant donné qu’un ordre de virement peut être annulé tant qu’il n’a pas été exécuté). Toutefois, le virement est considéré comme acquis dès lors que le banquier a reçu les fonds, peu importe le délai qu’il pratique avant d’inscrire la somme au crédit du compte du bénéficiaire.

Lorsqu’il est reçu, le virement est comptabilisé comme suit :

• On débite le compte 512 « Banque »,
• Et on crédite le compte 411 « Clients » ou le compte de tiers concerné par l’opération.

Comptabilisation des paiements reçus par carte de crédit

La contrepartie d’une vente payée par carte de crédit est généralement scindée entre :

• le montant de la commission prélevée par la banque (enregistrée au débit du compte 627 « Services bancaires ») et
• le montant de la créance encaissée (enregistrée au crédit d’une subdivision du compte 511 « Cartes de crédit à encaisser »).

Comptabilisation des virements internes

Les opérations de transferts de fonds (virement entre différents comptes bancaires, remise d’espèces provenant de la caisse en banque ou retrait d’espèces pour alimenter la caisse) sont retranscrites dans un compte de passage : il s’agit du compte 58 « Virements internes ». Ce compte doit obligatoirement se trouver soldé à la clôture de l’exercice.

Remarque générale : lorsqu’un décalage apparaît, à la clôture de l’exercice, entre la date de comptabilisation et la date d’opération figurant sur le relevé bancaire, il convient d’effectuer un état de rapprochement bancaire pour s’assurer que le solde bancaire « rétabli » est le même que le solde comptable.

Voici les liens vers deux de nos publications qui complètent celle-ci : comment bien saisir un relevé bancaire ? Comment enregistrer les relevés Paypal ?

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Thibaut CLERMONT, mémorialiste en expertise-comptable et fondateur de Compta-Facile, site d'information sur la comptabilité.

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