Comptabilisation des Produits à Recevoir - Guide Complet et Pratique
Dans quel compte mettre un produit à recevoir ?
| Poste d'actif | N° de Compte | Intitulé |
|---|---|---|
| Finance | 2768 | "Autres créances immobilisées -intérêts encourus" |
| Finance | 5088 | "Intérêts encourus sur obligations, bons et valeurs assimilés" |
| Finance | 5188 | "Banque-intérêts à recevoir" |
| Créances client | 4181 | "Clients-factures à établir" |
| Créances client | 4188 | "Clients-intérêts encourus" |
| Social / Fiscal | 4287 | "Personnel - produits à recevoir" |
| Social / Fiscal | 4387 | "Organismes sociaux - produits à recevoir" |
| Social / Fiscal | 4487 | "État - produits à recevoir" |
| Autres | 4687 | "Débiteurs divers - produits à recevoir" |
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Une créance est un droit qu'une organisation a sur une somme d'argent spécifique. En d'autres termes, il s'agit d'un actif qui n'a pas encore été payé en totalité. Alors, pourquoi et comment calculons-nous les créances ?
Les avoirs non parvenu, ou avoirs à recevoir (AAR), sont constatés lors de la clôture de l'exercice comptable. Il s'agit des avoirs fournisseur attendus au titre d'un exercice comptable, mais n'émis qu'au cours de l'exercice suivant. Comment comptabiliser un avoir non parvenu ?
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Si, en fin d’exercice comptable, l’entreprise reste avec des factures non parvenues, elle doit effectuer une contre-passation, c’est-à-dire extourner (passer à l’envers) les écritures de factures non parvenues le premier jour de l’exercice suivant la clôture.
Pour simplifier, il s’agit de comptabiliser dans le sens inverse les factures à recevoir pour les annuler en début du nouvel exercice comptable. Une fois la facture envoyée au client, celle-ci est enregistrée dans la comptabilité.
L'absence de facture est souvent due à une négligence ou un oubli du fournisseur. Intégrez une solution de relance automatique pour avertir vos fournisseurs de vos dates d'échéances.
Comment comptabiliser une facture non parvenue ?
Une facture non parvenue (FNP), par définition, est une facture envoyée par un fournisseur après la livraison du produit ou du service, et donc trop tard pour être incluse dans les chiffres de vente du mois. En comptabilité, les FNP permettent de neutraliser l’impact du décalage dans le temps entre la livraison d’un bien ou d’un service et la facturation de ce dernier.
Les factures non parvenues étant assimilées à des dettes fournisseurs, elles doivent être classées dans un ordre spécifique dans l’annexe comptable. Conformément aux normes comptables, l’entreprise doit classer sa dette à long terme en fonction de sa durée restante jusqu’à l’échéance :
- À moins d’un an ,
- Entre 1 et 5 ans ,
- À plus de 5 ans.
Comment enregistrer une facture fournisseur non parvenue en comptabilité ?
Les factures non parvenues ont leur propre compte : le compte 408 « Fournisseurs-Factures non parvenues », lui-même divisé en trois sous-catégories :
- Compte 4081 : Factures Non Parvenues de fournisseurs de biens et services. Toutes les factures à recevoir de ces fournisseurs seront ainsi enregistrées dans ce compte ,
- Compte 4084 : Factures Non Parvenues de fournisseurs d’immobilisations ,
- Compte 4088 : Factures Non Parvenues d’intérêts de fournisseurs.
Gestion des Factures Non Parvenues : retrouvez tous vos comptes fournisseurs dans vos préférences comptables Libeo.
C’est ce 3e compte (4088) qui sert à enregistrer les éventuelles pénalités générées par des retards de paiement.
Important : les règles comptables interdisent l’enregistrement des pénalités de retard sur une base collective. Au contraire, chaque fournisseur est évalué séparément pour les pénalités.
Quand constater un produit à recevoir ?
La comptabilisation des factures non parvenues (FNP) a lieu lors de la clôture des comptes, en fin d’exercice comptable. Elles sont rattachées au poste "dettes fournisseurs" du bilan comptable. Dans le compte de résultat, elles sont inscrites comme charges.
Les écritures comptables à passer sont les suivantes :
Facture non parvenue : la tva à régulariser
Les écritures de régularisation de la TVA sont les suivantes :
- Achats de biens / services : débit du compte 445661 TVA déductible sur biens et services ,
- Immobilisations : débit du compte 44562 TVA déductible sur immobilisations.
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